Налоговый вычет при продаже нескольких объектов

[akademik]

Налогоплательщиком в течение 2021 года проданы:

1) Квартира в городе Москва за цену 9 500 000, приобретенная налогоплательщиком в 2019 году за 9 500 000 на основании договора купли-продажи
(кадастровая стоимость квартиры на момент сделки в 2021 году составляла 8 000 000)

2) Земельный участок в Московской области за 600 000 доставшийся налогоплательщику в порядке наследования (срок с момента смерти наследодателя до момента получения денежных средств от продажи участка МЕНЕЕ 3-х лет)
(кадастровая стоимость участка на момент сделки в 2021 году составляла 882000, 70 процентов от кадастровой стоимости – 617 400)

3) Жилое строение без права регистрации проживания, расположенное на садовом земельном участке в Московской области за 150 000 доставшееся налогоплательщику в порядке наследования (срок с момента смерти наследодателя до момента получения денежных средств от продажи строения МЕНЕЕ 3-х лет)
(кадастровая стоимость Жилого строения без права регистрации проживания, расположенного на садовом земельном участке на момент сделки в 2021 году составляла 467000, 70 процентов от кадастровой стоимости – 327 000)

Земельный участок и Жилое строение без права регистрации проживания, расположенное на садовом земельном участке проданы налогоплательщиком посредством заключения с покупателем единого договора в отношении участка и строения

Вопросы:
1) Необходимо ли налогоплательщику подавать декларацию ?
2) Можно ли применить для квартиры налоговый вычет в сумме расходов на ее покупку а для дома с участком – в сумме 1 млн рублей ?
3) Какие особенности (/и есть ли они) при продаже нескольких объектов недвижимости одним налогоплательщиком в течение одного налогового периода
4) Возникает ли (по Вашему мнению) у налогоплательщика обязанность по исчислению и уплате ндфл ?

[pro_nalog]

Налогоплательщиком в течение 2021 года проданы:

1) Квартира в городе Москва за цену 9 500 000, приобретенная налогоплательщиком в 2019 году за 9 500 000 на основании договора купли-продажи
(кадастровая стоимость квартиры на момент сделки в 2021 году составляла 8 000 000)

2) Земельный участок в Московской области за 600 000 доставшийся налогоплательщику в порядке наследования (срок с момента смерти наследодателя до момента получения денежных средств от продажи участка МЕНЕЕ 3-х лет)
(кадастровая стоимость участка на момент сделки в 2021 году составляла 882000, 70 процентов от кадастровой стоимости – 617 400)

3) Жилое строение без права регистрации проживания, расположенное на садовом земельном участке в Московской области за 150 000 доставшееся налогоплательщику в порядке наследования (срок с момента смерти наследодателя до момента получения денежных средств от продажи строения МЕНЕЕ 3-х лет)
(кадастровая стоимость Жилого строения без права регистрации проживания, расположенного на садовом земельном участке на момент сделки в 2021 году составляла 467000, 70 процентов от кадастровой стоимости – 327 000)

Земельный участок и Жилое строение без права регистрации проживания, расположенное на садовом земельном участке проданы налогоплательщиком посредством заключения с покупателем единого договора в отношении участка и строения

Вопросы:
1) Необходимо ли налогоплательщику подавать декларацию ?
2) Можно ли применить для квартиры налоговый вычет в сумме расходов на ее покупку а для дома с участком – в сумме 1 млн рублей ?
3) Какие особенности (/и есть ли они) при продаже нескольких объектов недвижимости одним налогоплательщиком в течение одного налогового периода
4) Возникает ли (по Вашему мнению) у налогоплательщика обязанность по исчислению и уплате ндфл ?

Доброго времени суток!

Спасибо большое за подробный и обстоятельный запрос
А вот мои вам ответы:

1. Декларацию подавать следует, но включать в нее нужно только продажу жилья, так как оно стоит более 1 млн рублей.

2. Да, альтернативный вычет по расходам на покупку жилья можно и нужно применять в случае с квартирой. А для дома с участком - 1 млн рублей. Но дом с участком не нужно декларировать, так как сумма дохода от их продажи менее 1 млн рублей. С 2021 года такие доходы не декларируются. Но если вы желаете - можете отразить их в декларации или составить отдельно пояснения для налогового органа, что было отчуждение этих объектов, стоимость не превысила 1 млн рублей и приложить копии договоров купли-продажи.

3. Никаких особенностей нет, кроме того, что вычет в 1 млн рублей применяется на весь доход от продажи имущества. Имеется ввиду то имущество, на которое вы этот вычет применяете. В вашем случае это дом и земля в общей сумме, а не по 1 млн на каждый объект.

4. В данном описанном случае налога к уплате не возникает. Единственное, на что следует обратить внимание - это заниженная сумма продажи земли и дома. Но налог в этом случае считается от 70% кадастровой стоимости. Поэтому, я считаю, что даже при сложении этих величин налоговая база не достигает 1 млн рублей.